Fiscalité crypto dans l’Illinois : l’impact de la taxe de 0.2% sur les traders et la DeFi

Le Digital Asset Tax Act instaure une taxe égale à 0.2% de la valeur de tout actif numérique impliqué dans une activité commerciale imposable liée aux actifs numériques et reçu par un client situé dans l’Illinois. Le texte définit cette activité commerciale comme toute opération, même unique, consistant à échanger, transférer ou conserver un actif numérique dans le cadre d’une activité professionnelle ou pour le compte d’un client.

Le projet de réglementation de l’Illinois Department of Revenue cite notamment les cryptomonnaies traditionnelles, les stablecoins, les memecoins et certains autres actifs fondés sur la blockchain parmi les actifs numériques concernés.

Selon le texte de loi, un courtier concerné doit prélever la taxe auprès du client, puis la reverser à l’Illinois Department of Revenue. S’il ne la collecte pas, il peut rester redevable de son montant.

Pour une transaction électronique, la loi établit une présomption réfragable selon laquelle un client se trouve dans l’Illinois lorsque les informations de son compte ou de son appareil indiquent une adresse dans l’Illinois, une adresse IP ou d’autres données relatives à son lieu d’utilisation principal.

La requête amicus de la DeFi a été déposée dans le cadre de deux affaires regroupées devant les tribunaux du comté de Sangamon. L’une a été engagée par The Digital Chamber et Illinois Blockchain Association, l’autre par Blockchain Association et Crypto Council for Innovation.

Selon The Block, la coalition qui soutient le recours comprend DeFi Education Fund, Andreessen Horowitz, Paradigm, Uniswap, Aave Labs, Chainlink Labs et Hyperliquid Policy Center. Dans son dépôt auprès du tribunal, la coalition juge la loi excessivement large et affirme qu’elle pourrait assimiler à des courtiers des protocoles non dépositaires ou des acteurs fournissant des logiciels, même lorsqu’ils ne peuvent ni identifier les utilisateurs ni leur prélever une taxe sur les transactions.

L’U.S. Chamber of Commerce indique avoir déposé, avec SIFMA, un mémoire amicus demandant au tribunal de l’Illinois d’annuler la taxe au titre de l’Internet Tax Freedom Act et de la dormant Commerce Clause.

D’après les questions toujours en suspens dans les recherches fournies, le tribunal n’a pas encore déterminé si la loi sera invalidée, limitée dans sa portée ou autorisée à entrer en vigueur.

Pour un trader qui quitte une plateforme centralisée au profit de l’auto-conservation ou des contrats perpétuels on-chain, la portée du texte est cruciale : selon l’Act, les activités commerciales visées comprennent expressément l’échange, le transfert et la conservation d’actifs numériques. Les éléments disponibles ne permettent pas encore de savoir si les protocoles non dépositaires, les interfaces de wallets, les retraits vers un wallet en auto-conservation ou les bridges cross-chain seront exclus de la réglementation définitive.

Ils ne permettent pas non plus de déterminer quelle entité, s’il en existe une, serait considérée comme le courtier responsable lorsqu’un résident de l’Illinois négocie via un protocole décentralisé, ni comment ce courtier pourrait prélever une taxe libellée en dollars lorsqu’un transfert ou une opération de conservation ne génère aucune liquidité en espèces.

The Block rapporte que l’entrée en vigueur a été repoussée du 1er janvier 2027 au 1er juillet 2027, tandis que les recours judiciaires suivent leur cours. Les recherches fournies ne permettent pas de savoir si cette date sera de nouveau reportée.

Avant de considérer le dispositif comme définitif, vérifiez :

• Si la Sangamon County Circuit Court invalide l’Act, en limite la portée ou l’autorise à entrer en vigueur.
• Si la réglementation définitive de l’Illinois exclut les protocoles non dépositaires, les interfaces de wallets, les retraits vers un wallet en auto-conservation ou les bridges cross-chain.
• Quel acteur est désigné comme courtier responsable d’une transaction décentralisée.
• Si la méthode employée par une plateforme pour localiser un client dans l’Illinois repose sur une adresse, une adresse IP ou d’autres données relatives au lieu d’utilisation principal mentionnées dans l’Act.